Возмещение НДФЛ после лечения: правила начисления вычетов в 2016-2017 году

ЛекарстваВ настоящее время болезни, помимо присущих им физических страданий, сопряжены еще и со значительными расходами. Идя навстречу гражданам, правительство постаралось по мере сил снизить остроту вопроса путем предоставления возможности получения налогового вычета. Иными словами, та часть доходов, которые были потрачены гражданами на медицинские услуги и приобретение лекарств, освобождается от фискального бремени. 

Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 219), граждане получают право потребовать вычет с НДФЛ в случае, если им пришлось покупать лекарства или производить оплату медицинских услуг. Таким образом, человек может вернуть себе часть фискальных доходов, полученных бюджетом с его официальных доходов. 

Что такое налоговый вычет 

Существующие в РФ налоговые вычеты: 

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный. 

Возмещение налогов при лечении принадлежит к категории социальных, к ней также причислены вычеты на обучение, покупку медикаментов, пенсионные добровольные взносы. 

Лишены права получать вычеты граждане, уплачивающие налоги по ставкам в 9 процентов, а также в 30 и 35. 

Не получат возврат налогов в числе прочего: 

  • предприниматели, работающие по упрощенной системе и вносящие единый налог определяемый по вмененному доходу;
  • безработные;
  • лица без официального заработка. 

Вычет, по сути, является частью прибыли, не подлежащей обложению НДФЛ. Такой подход разрешает государству проводить декларируемую им политику в социальной сфере с минимальными затратами. 

Возврат предоставляется по разным поводам, но в настоящем материале будет рассматриваться тот, который предусматривает возмещение части НДФЛ при оплате лечения. 

Как известно, любой гражданин России обязан платить государству 13 процентов от своего официального заработка. Этот сбор называется НДФЛ. Однако есть случаи, когда государство освобождает гражданина от него. 

На каких условиях предоставляется льгота 

Право уменьшить размер налогов дается только тем гражданам, которые трудятся на официальной основе и, соответственно, платят НДФЛ. 

Условия, являющиеся достаточным основанием для обращения за возвратом налогов: 

  • восстанавливать здоровье пришлось за свой счет гражданину или его близким родственникам;
  • медуслуги соответствуют перечню, по которому предоставляется льгота;
  • человек лечился в учреждении, имеющем государственную аккредитацию. 

Помимо того, рассчитывать на вычет могут также лица, потратившиеся на приобретение медицинских препаратов как для собственной надобности, так и для близких первой степени родства. При этом важно помнить, что не все лекарства учитываются при определении размера вычета, а лишь те, которые значатся в специальном списке. 

Читайте также: Предельная величина вычета по НДФЛ на детей

Кроме этого, законодательство также предусматривает возможность получить компенсацию, если: 

  • гражданин уплачивает в добровольном порядке сборы на медстрахование – как за себя, так и за родственников;
  • если его полис предусматривает только оплату лечения, без учета медикаментов;
  • когда компания, оказывающая услуги страхования, имеет соответствующий разрешительный документ на профильную деятельность, выданный государством. 

Из всего вышеперечисленного можно сделать совершенно однозначный вывод – ключевым в данном случае является упоминание медицинских услуг и препаратов в специальных списках. 

В частности, перечень лечебных процедур, по которым предполагается налоговый вычет, был введен в действие в 2011 году. 

Как следует из этого документа, частичный возврат потраченных денег возможен при: 

  • оказании услуг по диагностике и лечению сотрудниками неотложной помощи;
  • диагностировании и профилактике в условиях амбулатории;
  • проведении медицинской экспертизы;
  • лечении в стационаре;
  • посещении санатория. 

В частности, стоит отметить, что государство не возместит расходы на протезирование зубов в определенных обстоятельствах. Здесь речь идет о съемных или несъемных мостах, изготовленных из драгоценных металлов. 

Важные моменты 

В тех ситуациях, когда в восстановлении здоровья нуждается пенсионер или же его близкий родственник, ему предоставляется право получить вычет по НДФЛ в полном объеме, но на сумму не больше 50 тысяч рублей. Сюда, в числе прочего, разрешено включать также взносы по медстраховке и деньги, потраченные на покупку препаратов. Принимая к сведению то обстоятельство, что размер вычета ограничивается 13 процентами, лицо пожилого возраста имеет право рассчитывать на возврат в пределах 6,5 тысячи. 

При этом стоит отметить, что для граждан пенсионного возраста, так же как и для работающих, отсутствует лимит на возврат налогов, при проведении дорогостоящего лечения. 

Такая льгота предоставляется всем пенсионерам, которым пришлось платить за предоставление медицинских услуг из собственных средств. Они могут восстанавливать здоровье, в том числе, и в коммерческих клиниках. В любом случае возмещение по налогам они получат. 

Неработающие пенсионеры не могут рассчитывать на возврат НДФЛ, но такое право предоставляется их детям. 

Между тем если полис добровольного медстрахования оформил работодатель, то налоговые вычеты по НДФЛ не производятся. 

Гражданам, не достигшим еще пенсионного возраста, следует помнить, что: 

  • максимально они смогут получить компенсацию не более 13 процентов от зарплаты;
  • в общем, государство не возместит НДФЛ с суммы больше чем 120 тысяч;
  • вернуть получится не более 15,6 тысячи;
  • имеются услуги, в отношении которых данный лимит не действует. 

Возмещение НДФЛ за предоставление медицинских услуг близким родственникам 

Перечень родни, подпадающей под данное правило, достаточно ограничен: 

  • супруги;
  • дети;
  • родители. 

Такое определение содержится в Семейном кодексе России. Возмещение расходов в пределах НДФЛ разрешено только тогда, когда близкие восстанавливали здоровье в аккредитованном государством учреждении. 

Возмещение дорогостоящих медицинских услуг 

К данной категории относятся хирургические операции, необходимые при заболеваниях: 

  • врожденного характера;
  • сердечно-сосудистой системы;
  • дыхательных органов;
  • глаз;
  • системы пищеварения. 

Кроме того, возмещение предусмотрено, если необходимо: 

  • восстановление суставов;
  • протезирование;
  • имплантация;
  • пересадка органов;
  • пластика или реконструкция лица. 

Также вычет разрешен, если средства тратились на лечение заболеваний: 

  • наследственного типа;
  • сосудов и сердца;
  • онкологических;
  • полинейропатий;
  • соединительных тканей и пр. 

Полный список находится на официальном ресурсе налоговой службы, поэтому приводить его здесь нет смысла. 

Лечение такого рода обходится сейчас крайне дорого, и из-за этого государство возмещает НДФЛ в полной мере, вне зависимости от величины расходов. 

Возврат НДФЛ в 2016 году 

Как уже отмечалось ранее, возмещение НДФЛ при лечении производиться на общих основаниях, предполагающих существование лимита расходов в 120 тысяч рублей. 

В то же время ограничение не принимается во внимание, когда гражданин восстанавливает свое здоровье в частной клинике, и оказываемая ему услуга относится к разряду дорогостоящих. 

Помимо того, закон четко указывает – вычет производится только в том году, когда имелись соответствующие расходы. Иными словами, если за медпомощью гражданин обращался в 2016-м, то и потребовать возмещение НДФЛ он имеет право на протяжении текущего года. 

В целом если обращение за вычетом не произошло немедленно после лечения, то разрешено это сделать и позднее. Здесь действует одно правило – к сведению принимаются только три последних года. Таким образом, в текущем еще можно получить компенсацию за период с 2012 по 2014 год. 

Для того чтобы затребовать вычет, необходимо подать в налоговую службу по месту жительства определенные в законодательстве документы. После того как их проверят, компенсация будет выплачена. 

Перечень необходимых бумаг выглядит таким образом: 

  • декларация о доходах по форме З-НДФЛ;
  • бумаги, подтверждающие расходы;
  • справка образца 2НДФЛ;
  • договор об оказании услуг, заключенный с медицинской организацией;
  • справка о доходах плательщика, получаемая по месту работы. 

На проверку всех документов налоговикам потребуется определенное время. Эта процедура проходит камерально и занимает примерно 3 месяца. Помимо того, понадобится еще около 30 дней, чтобы перечислить возвращаемую сумму. Таким образом, ждать придется приблизительно четыре месяца.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


− семь = 2

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>